Homeoffice Steuererklärung 2025 optimal vorbereiten und nutzen

Immer mehr Arbeitnehmer arbeiten im Homeoffice und möchten ihre Aufwendungen in der Homeoffice Steuererklärung geltend machen. Die Regelungen für das Jahr 2025 sind klar strukturiert und bieten mehrere Möglichkeiten, Kosten für das Arbeiten von zu Hause zu berücksichtigen.

Dieser Artikel erklärt, welche Optionen Sie haben, wie sich die Homeoffice-Pauschale einsetzen lässt und wann ein Arbeitszimmer steuerlich anerkannt wird. Damit erhalten Sie alle wichtigen Informationen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren und Ihre Unterlagen optimal für das Finanzamt vorzubereiten.

Homeoffice Steuererklärung: Die Grundlagen

Wer in 2025 regelmäßig im Homeoffice arbeitet, kann bestimmte Kosten in der Steuererklärung ansetzen. Die einfachste Form ist die Homeoffice-Pauschale, die seit 2023 dauerhaft im Steuerrecht verankert ist. Diese beträgt bis zu 1.260 Euro pro Jahr, wenn an 210 Tagen im Homeoffice gearbeitet wurde. Dabei ist es nicht erforderlich, ein separates Arbeitszimmer zu besitzen.

Die Pauschale fällt unter die Werbungskosten und wird einfach in der Steuererklärung berücksichtigt. Arbeitnehmer, die keinen festen Arbeitsplatz im Büro haben, profitieren besonders. Entscheidend ist, dass die Homeoffice-Tage nachvollziehbar sind, falls das Finanzamt Nachweise verlangt.

Welche Kosten in der Homeoffice Steuererklärung angesetzt werden können

Grundsätzlich lassen sich in der Steuererklärung Kosten geltend machen, die beruflich veranlasst sind. Dazu gehören anteilige Mietkosten, Nebenkosten, Heizung, Strom sowie Renovierungskosten für das Arbeitszimmer. Auch Büromöbel, technische Geräte und Arbeitsmaterialien zählen dazu.

Arbeitnehmer mit steuerlich anerkanntem Arbeitszimmer können ihre tatsächlichen Kosten ansetzen, während andere die Pauschale nutzen. Welche Variante sich lohnt, hängt davon ab, wie hoch die Kosten sind und ob die strengen Voraussetzungen für ein Arbeitszimmer erfüllt werden.

Voraussetzungen für ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer

Ein Arbeitszimmer wird steuerlich nur anerkannt, wenn es sich um einen abgetrennten Raum handelt, der fast ausschließlich beruflich genutzt wird. Der Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit muss dort liegen oder es darf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen.

Das bedeutet, ein Schreibtisch in einer Ecke des Wohnzimmers reicht nicht aus. Liegt kein eigenes Arbeitszimmer vor, bleibt die Pauschale die beste Option. Für viele Arbeitnehmer ist das die einfachere und oft auch steuerlich vorteilhafte Lösung.

Die Homeoffice-Pauschale in 2025

Die Homeoffice-Pauschale beträgt aktuell 6 Euro pro Tag, maximal 1.260 Euro pro Jahr. Diese Regelung gilt auch 2025. Sie wurde 2023 erhöht und dauerhaft ins Steuerrecht aufgenommen, nachdem sie ursprünglich 2020 während der Pandemie eingeführt wurde.

Wer sowohl im Büro als auch im Homeoffice arbeitet, kann die Pauschale für die Homeoffice-Tage und die Entfernungspauschale für die Bürotage kombinieren. Dadurch lassen sich in vielen Fällen höhere Werbungskosten erreichen.

Kombination von Fahrtkosten und Homeoffice-Pauschale

Arbeitnehmer können an Bürotagen die Entfernungspauschale und an Homeoffice-Tagen die Homeoffice-Pauschale ansetzen. Dies ist steuerlich zulässig und erhöht die Gesamtsumme der Werbungskosten. Besonders für Pendler, die teilweise von zu Hause arbeiten, ist diese Kombination attraktiv.

Ein Beispiel: Wer 150 Tage ins Büro fährt und 60 Tage zu Hause arbeitet, kann für die Bürotage die Fahrtkosten und für die Homeoffice-Tage die Pauschale geltend machen.

Werbungskosten optimal ausschöpfen

Sowohl die Pauschale als auch die tatsächlichen Kosten für ein Arbeitszimmer zählen zu den Werbungskosten. Arbeitnehmer, die viele berufliche Ausgaben haben, sollten prüfen, ob sie mit weiteren Kosten den Werbungskostenpauschbetrag übersteigen können. Dazu zählen Fachliteratur, Fortbildungen oder Reisekosten.

In der Homeoffice Steuererklärung werden alle Werbungskosten addiert, sodass die Homeoffice-Pauschale ein wertvoller Baustein für eine mögliche Steuerersparnis ist.

Unterschiede zwischen Pauschale und tatsächlichen Kosten

Die Pauschale ist unkompliziert, da sie keinen Nachweis der einzelnen Kosten erfordert. Die tatsächlichen Kosten hingegen müssen belegt werden, etwa durch Mietverträge, Nebenkostenabrechnungen oder Quittungen für Renovierungen. Für Arbeitnehmer mit hohem Kostenanteil am Arbeitszimmer kann sich diese Mühe lohnen.

Für 2025 gilt weiterhin, dass die Entscheidung zwischen Pauschale und tatsächlichen Kosten jedes Jahr neu getroffen werden kann. So lässt sich je nach persönlicher Situation die steuerlich günstigste Variante wählen.

Nachweise und Dokumentation

Auch wenn für die Pauschale kein Einzelnachweis der Kosten erforderlich ist, sollten Homeoffice-Tage dokumentiert werden. Dies kann in Form eines Kalenders oder Arbeitszeitnachweises geschehen. Bei einem Arbeitszimmer ist es zudem sinnvoll, Fotos oder Grundrisse aufzubewahren, um die ausschließliche berufliche Nutzung belegen zu können.

Das Finanzamt kann diese Unterlagen anfordern, insbesondere wenn ein hoher Betrag geltend gemacht wird.

Homeoffice Steuererklärung für Selbstständige

Nicht nur Arbeitnehmer, auch Selbstständige können Kosten für das Homeoffice geltend machen. Für sie gelten ähnliche Voraussetzungen, jedoch wird das Arbeitszimmer häufiger anerkannt, wenn es der Mittelpunkt der gesamten Tätigkeit ist. In diesem Fall lassen sich alle anteiligen Kosten steuerlich absetzen.

Die Homeoffice-Pauschale kann auch von Selbstständigen genutzt werden, wenn kein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer vorliegt oder wenn die Pauschale günstiger ist.

Fazit: Homeoffice Steuererklärung

Die Homeoffice Steuererklärung 2025 bietet Arbeitnehmern und Selbstständigen flexible Möglichkeiten, Kosten für das Arbeiten von zu Hause steuerlich zu berücksichtigen. Die Homeoffice-Pauschale ist unkompliziert und erfordert keinen detaillierten Kostennachweis, während ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer höhere Abzüge ermöglichen kann. Wer beide Varianten prüft und sauber dokumentiert, kann seine Steuerlast deutlich reduzieren.

FAQs: Homeoffice Steuererklärung – Was Sie noch wissen müssen

Wie viele Homeoffice-Tage ohne Nachweis?

Für die Homeoffice-Pauschale sind in der Regel keine einzelnen Belege für jede Arbeitsstunde notwendig, solange Sie eine realistische Anzahl von Homeoffice-Tagen angeben.

In der Steuererklärung für 2025 können bis zu 210 Homeoffice-Tage berücksichtigt werden, wenn Sie tatsächlich so viele Tage zu Hause gearbeitet haben. Das Finanzamt geht davon aus, dass Sie diese Angaben im Ernstfall plausibel erklären können, etwa durch Kalenderaufzeichnungen, E-Mails oder Zeiterfassungen.

Wie gebe ich Homeoffice in der Steuererklärung an?

• In der Anlage N Ihrer Steuererklärung unter Werbungskosten eintragen
• Die Anzahl der Homeoffice-Tage angeben, für die Sie die Pauschale geltend machen
• Bei einem anerkannten Arbeitszimmer die tatsächlichen Kosten anteilig aufführen
• Kombination mit Fahrtkosten möglich: Bürotage mit Entfernungspauschale, Homeoffice-Tage mit Pauschale
• Auf korrekte Jahresangabe achten – für 2025 gilt weiterhin 6 Euro pro Homeoffice-Tag, maximal 1.260 Euro

Wie prüft das Finanzamt Homeoffice-Tage?

Das Finanzamt prüft Homeoffice-Tage meist stichprobenartig. Dabei kann es vorkommen, dass Sie aufgefordert werden, Ihre Angaben zu belegen. Typische Nachweise sind Arbeitszeitaufstellungen, interne Firmenbestätigungen oder digitale Kommunikationsprotokolle, die belegen, dass Sie an bestimmten Tagen von zu Hause aus gearbeitet haben. Unplausible oder stark überhöhte Angaben können zu Rückfragen führen.

Was kann ich alles im Homeoffice absetzen?